Perbandingan 10 Kasus Fraud Terbesar Di Amerika Serikat

Kasus kecurangan di dalam dunia bisnis bukanlah hal yang luar biasa. Dunia bisnis adalah dunia tempat manusia mencari keuntungan. Tidak ada yang mau rugi. Bahkan segalam macam cara akan dilakukan. 

Di dalam istilah ilmu akuntansi, kecurangan biasa juga disebut dengan"fraud". Fraud ini banyak sekali bentuknya. Dari yang klasik seperti penggelapan aset fisik, sampai yang super modern dan canggih seperti pemalsuan transaksi dengan melibatkan kecanggihan teknologi informasi. Namun, apapun bentuknya, Fraud pasti ada pelaku, korban, dan kerugian.

Dari sekian banyak kasus fraud yang pernah terjadi sepanjang sejarah, tabel berikut di bawah ini mencoba untuk merangkum 10 kasus terbesar fraud yang pernah terjadi, khususnya di Amerika Serikat. Seperti kita ketahui bersama, Amerika merupakan kiblat bisnis dunia sehingga kasus-kasus yang pernah terjadi di Amerika dapat dijadikan referensi juga bagi negara lain.

No.	Elemen Pembanding	Nama Kasus
		Enron	Bernard Madoff	Lehman Brothers	Cendant	MF Global
1	Bidang usaha perusahaan yang terlibat	Perusahaan energi	Perusahaan Investasi	Jasa Keuangan	provider of business and consumer services (primarily within the real estate and travel industries)	Jasa Keuangan (Derivatives Broker)
2	Tahun berdirinya perusahaan	1985	1960	1850	1990	2007
3	Waktu awal mula diduga fraud dilakukan	Januari 2001	Awal tahun 1990an	tahun 2007	Tahun 1995an	2008
4	Waktu terbongkarnya fraud	Desember 2001	Tahun 2008	September 2008	April 1998	2011
5	Pelaku fraud	Jeff Skilling (mantan Presiden Enron), Pihak Menajeman, dan KAP Arthur Andersen	Bernard Madoff (pendiri perusahaan Bernard L Madoff Investment Securities LLC) dan staf eksekutif	Manajemen Lehman Brothers (Chief Financial Officer Erin Callan and the certification of Chief Executive Officer Richard S. Fuld) dan KAP Ernst & Young	Vice Chairman E. Kirk Shelton, Former CEO Walter Forbes	CEO MF Global Jon Corzine dan Edith O’Brien, MF Global’s former assistant
6	Korban fraud	Investor Enron	Para pemilik dana investasi	Lehman Brothers sendiri dan Para Investor	Perusahaan dan Investor	Perusahaan dan paara investor MF Global
7	Jenis Fraud	Management Fraud (Accounting Fraud)	Investment Scams	Management Fraud (Accounting Fraud)	Management Fraud (Accounting Fraud)	Manajemen Fraud
8	Modus fraud	Manipulasi laporan keuangan dengan cara melaporkan laba yang terlalu tinggi	Skema Ponzi	Manipulasi laporan keuangan dengan cara menutupi utang sebesasr 50 miliar dollar AS	Melaporkan pendapatan yang melebihi nilai sebenarnya selama tiga tahun	Menggunakan dana nasabah untuk berinvestisi tinggi risiko
9	Motif fraud	Meningkatkan nilai perusahaan di mata investor	Mendapatkan keuntungan finansial sebesar-besarnya	Menjaga reputasi perusahaan untuk mendapatkan kepercayaan dari para investor	Menjaga nilai perusahaan di mata para investor	Memperloleh keuntungan finansial sebesarnya
10	Jumlah Kerugian	Banyak pihak yang dirugikan sehingga tidak dapat diketahui pasti nilainya. Enron sendiri meninggalkan utang sebesar US $31.2 milyar.	Total dana investasi yang lenyap lebih dari 50 miliar dollar AS.	Lehman Brothers melaporkan kerugian sebesar 2.8 miliar dollar AS pada kuartal kedua tahun 2008 dan harga saham turun menjadi tidak bernilai	Kerugian nilai pasar perusahaan sebesar 14 miliar dollar AS	1.6 miliar dollar uang nasabah hilang
11	Hukuman bagi pelaku fraud	Ganti rugi sebesar $7.185 milliar dan penjara 24 tahun	Penjara 150 tahun	Kebangkrutan, Ganti Rugi.	Walter Forbes dihukum 12 tahun penjara dang anti rugi 3.27 miliar dolar AS, sedangkan Kirk Shelton dipenjara 10 tahun	Denda 5 juta dollar AS kepada Corvin dan 500 ribu dollar AS kepada O’Brien, serta kewajiban mengembalikan dana nasabah yang hilang
12	Unsur fraud triangle yang berkaitan	Pressure (work related pressure), Opportunity (konflik kepentingan auditor eksternal)	Pressure (serakah)	Pressure (work related pressure), Opportunity (terdapat kolusi dengan auditor eksternal)	Pressure (greed, pride), Opportunity	Pressure (greed)
13	Fraud examiners yang terlibat	Securities and Exchange Commission (SEC)	Securities and Exchange Commission (SEC), Federal Bureau of Investigation (FBI)	Anton R. Valukas, yang ditunjuk oleh pengadilan kepailitan Southern District (Manhattan), Financial Crisis Inquiry Commision (FCIC), SEC, FED, FBI, The Accountancy and Actuarial Discipline Board (AADB)	Tim Investigasi dari Dewan Direksi Candant, Securities and Exchange Commission (SEC)	Securities and Exchange Commission (SEC) dan Commodity Futures Trading Commission (CFTC)
14	Auditor Eksternal Perushaaan	Arthur Andersen	Friehling & Horowitz	Ernst & Young	Ernst & Young	Price Waterhouse Cooper
15	Symptoms of fraud yang barkaitan	Accounting Anomalies, Analytical Anomalies	Accounting Anomalies, Analytical Anomalies, Complaint	Analytical Anomalies (terjadinya kebangkrutan)	Accounting Anomalies	Analytical Anomalies (likuiditas memburuk), Kelemahan internal kontrol dan prosedur manajemen risiko
16	Aspek hukum/Peraturan/Standar yang dilanggar	Standar Akuntansi (US GAAP), Kode etik Akuntan Publik,	Undang-undang terkait penipuan, perbankan dan investasi	Undang-undang kepailitan AS, Standar Akuntansi (US GAAP), Kode etik Akuntan Publik	Standar Akuntansi (US GAAP)	Undang-undang kepailitan AS
17	Dampak eksternal kasus	Dibentuknya Sarbanes-Oxley Act (SOX) untuk melindungi para investor, KAP Arthur Andersen kehilangan klien.	SEC mendapat kecaman karena dianggap tidak mampu mendeteksi lebih dini kasus skema ponzi, Bank JP Morgan Chase membayar ganti rugi 2.5 milyar dollar AS karena dianggap lalai mengawasi rekening Madoff.	Kesulitan likuiditas di Amerika Serikat, pemecatan 1500 karyawan	Tidak diketahui dampak eksternal yang signifikan.	lebih berdampak ke investor kecil daripada investor besar

Lanjutan...

No.	Elemen Pembanding	Nama Kasus
		WorldCom	Fannie Mae	HealthSouth	Tyco International	Qwest Communications
1	Bidang usaha perusahaan	Telekomunikasi	Jasa Keuangan	Kesehatan	Perusahaan manufaktur komponen elektronik, perawatan kesehatan dan peralatan keamanan	Telekomunikasi
2	Tahun berdirinya perusahaan	1983	1938	1984	1960	1996
3	Waktu awal mula diduga fraud dilakukan	2001	1999	1996	2000	1999
4	Waktu terbongkarnya fraud	2002	2005	2003	2002	2001
5	Pelaku fraud	former CEO Bernard Ebbers dan former CFO Scott Sullivan	CEO Franklin Raines, CFO Timothy Howard dan controller Leanne Spencer	CEO Richard M. Scrushy	CEO Dennis Kozlowski, CFO Mark Swartz, dan CLO Mark Belnick	former Chairman and chief executive officer (CEO) Joseph Nacchio, former President and chief operating officer (COO)  Afshin Mohebbi and seven other former Qwestemployees
6	Korban fraud	Perusahaan dan paara investor WorldCom	Perusahaan dan para investor Fannie Mae	Perusahaan dan para ivestor	Perusahaan dan para ivestor	Pelanggan
7	Jenis Fraud	Management Fraud (Accounting Fraud)	Management Fraud (Accounting Fraud)	Management Fraud (Accounting Fraud)	Management Fraud	Management Fraud
8	Modus fraud	Perlakuan akuntansi beban operasional yang tidak sesuai dengan standar yaitu dengan mengakui beban sebagai modal	Manipulasi laporan keuangan untuk meningkatkan laba	Memalsukan laporan laba perusahaan (overstated by as much as 4700%)	pemberian pinjaman tanpa persetujuan dan penjualan saham palsu	Mengubah jenis layanan komunikasi tanpa pemberitahuan kepada pelanggan,
9	Motif fraud	Membuat seolah perusahaan masih mempunyai laba yang besar walaupun sedang terjadi krisis sehingga para investor tetap tertarik untuk berinvestasi	Keuntungan finansial pribadi	Memenuhi ekspektasi investor dan menjaga harga saham	Keuntungan pribadi	Keuntungan Perusahaan (manajemen)
10	Jumlah Kerugian	saham Worldcom dari turun  $64,5 pada pertengahan 1999 menjadi dibawah $1 per saham kemudian Worldcom dinyatakan bangkrut	harga saham Fannie anjlok 20% selama 6 bulan terakhir	harga saham HealthSouth terjun bebas dari US$ 20 menjadi 45 sen dalam sehari	Lebih dari 150 juta dollar AS	Kerugian konsumen sebesar lebih dari 2 juta dollar AS
11	Hukuman bagi pelaku fraud	Ebbers 25 tahun penjara, Sullivan 5 tahun penjara, dan ganti rugi sebesar 750 miliar dollar AS	Denda 400 juta dollar AS terhadap Fanie Mae, kewajiban mengambalikan bonus yang diterima oleh para manajemen sebesar 115 juta dollar AS, dan denda sebesar 100 juta dollar AS	Denda sebesar 2.8 miliar dollar AS	penjara 25 tahun	Denda 1.5 juta dollar AS dibayar kepada Federal Communication Commission, denda 350 ribu dollar AS dibayar kepada Badan Perlindungan Konsumen Pennsylvania, Denda 250 ribu dollar AS dibayar kepada SEC
12	Unsur fraud triangle yang berkaitan	Pressure (work related pressure), Opportunity	Pressure (greed)	Pressure (work related pressure), Opportunity	Pressure (greed)	Pressure (greed)
13	Fraud examiners yang terlibat	Securities and Exchange Commission (SEC)	Office of Federal Housing Enterprise Oversight, Securities and Exchange Commission (SEC)	Securities and Exchange Commission (SEC), Federal Bureau of Investigation (FBI)	Securities and Exchange Commission (SEC)	Federal Communications Commission, Securities and Exchange Commission (SEC)
14	Auditor Eksternal Perushaaan	Arthur Andersen	KPMG	Ernst & Young	Price Waterhouse Cooper	Arthur Andersen kemudian diganti dengan KPMG
15	Symptoms of fraud yang barkaitan	Accounting irregularities (anomalies)	Accounting anomalies	Accounting anomalies	Extravagant of Life, Internal Control Weakness	Customer Complaints, Accounting irregularities
16	Aspek hukum/Peraturan/Standar yang dilanggar	Undang-undang kepailitan AS, Standar Akuntansi (US GAAP)	Budget and Accounting Transparency Act of 2014, Standar Akuntansi (US GAAP)	Sarbanes-Oxley Act, Standar Akuntansi (US GAAP)	Undang-undang pidana	Undang-undang perdata
17	Dampak eksternal kasus	Pemecatan pegawai	Krisis kredit kepemilikan rumah sehingga Fannie Mae diambil alih oleh pemerintah	Tidak ada dampak eksternal yang signifikan	Tidak ada dampak eksternal yang signifikan	Tidak ada dampak eksternal yang signifikan

Demikian rangkuman 10 kasus terbesar yang pernah terjadi di Amerika sepanjang sejarah. Apabila teman-teman punya tambahan referensi, silahkan beri tanggaan untuk didiskusikan di kolom komentar ya..